Hay obligaciones tributarias que no aparecen en los titulares, pero que mueven millones de soles cada día. Las detracciones y retenciones del IGV están en ese grupo, y la SUNAT las ha puesto bajo la lupa con un cruce de información cada vez más automático entre comprobantes electrónicos, cuentas del Banco de la Nación y declaraciones juradas. El resultado: los errores que antes pasaban desapercibidos hoy se detectan solos.
¿Qué está pasando realmente?
El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT), creado por la Ley 28194 y reglamentado por el Decreto Supremo 155-2004-EF, obliga al comprador o usuario a depositar un porcentaje de la operación en una cuenta del Banco de la Nación a nombre del proveedor. Ese dinero no se pierde: queda disponible para pagar tributos. El plazo general del depósito es de cinco días hábiles, contados desde la emisión del comprobante, el pago o el ingreso del comprobante al Registro de Ventas, según el caso.
Los porcentajes dependen de la operación: en la consulta oficial de SUNAT figuran decenas de bienes y servicios sujetos, con tasas que habitualmente oscilan entre el 4% (construcción) y el 12% (servicios), y el 10% en diversas mercaderías. Usar el porcentaje equivocado es de las causas más frecuentes de observación.
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Retenciones: la regla que pocos revisan
Los agentes de retención designados por SUNAT deben retener el 3% del importe total de la operación cuando son emisores electrónicos, y el 6% del IGV cuando no lo son. La condición de agente se publica en los listados oficiales de la SUNAT, y emitir un comprobante sin retener cuando corresponde genera responsabilidad directa.
Errores que activan la máquina fiscal
Depositar fuera de plazo, olvidar la constancia de detracción, registrar cifras distintas entre contabilidad y declaraciones, o aplicar el sistema a operaciones excluidas. La infracción por no depositar está en la Tabla I del TUO de la Ley 28194, con una multa del 50% del importe no depositado, reducible según los supuestos legales.
Impacto que nadie calcula
Cada sol retenido o depositado deja de estar disponible para tu operación. La planificación de caja ya no es opcional: es la diferencia entre cumplir y ahogarse.
Tu crédito fiscal, tu liquidez y tu tranquilidad dependen de procesos que se repiten cada semana. ¿Tu área de facturación y tesorería hablan el mismo idioma tributario? La respuesta vale una fiscalización.
Escrito por Grupo Verona
