La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) ha establecido nuevos límites para exonerar el impuesto a la renta en 2025, gracias al incremento de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), que pasa de S/5.150 en 2024 a S/5.350 en 2025. Este ajuste afecta a miles de contribuyentes peruanos, especialmente a aquellos con menores ingresos, debido a que los trabajadores que no superen ciertos montos podrán estar exonerados del impuesto a la renta. Aquí te explicamos todo lo que necesitas saber.
¿Cuánto debo ganar para estar exonerado del Impuesto a la Renta?
En 2025, los trabajadores que reciban rentas de Cuarta y/o Quinta Categoría podrán quedar exonerados del impuesto a la renta si sus ingresos anuales proyectados no superan los S/46.813. Esto se aplica a una gran parte de los trabajadores independientes, como freelancers, profesionales, y pequeños empresarios. Para los trabajadores de Cuarta Categoría, como directores de empresas y otros profesionales, el límite es más específico: S/37.450 anuales, lo que equivale a S/3.121 mensuales.
Si los ingresos superan estos montos, el contribuyente tendrá que declarar y pagar el impuesto a la renta correspondiente, desde el mes en que se produjo el exceso. Es crucial que los trabajadores estén al tanto de estos límites, ya que de no cumplir con la normativa, podrían enfrentar sanciones o multas.
¿Cómo suspender la retención de Rentas de Cuarta Categoría en 2025?
Si eres un trabajador independiente y tus ingresos no superan los límites establecidos por SUNAT, puedes solicitar la suspensión de retenciones de rentas de Cuarta Categoría. Este trámite se realiza de manera virtual, lo que facilita su gestión. Sigue estos pasos:
- Ingresa al portal oficial de SUNAT con tu Clave SOL.
- En el menú «Mis trámites y consultas», selecciona «Solicitudes tributarias».
- Completa el Formulario Virtual 1609, con la fecha del primer ingreso del año y el monto proyectado de ingresos anuales.
- Espera la validación del sistema.
- Si la solicitud es aprobada, SUNAT emitirá una constancia de suspensión de retenciones, válida hasta el 31 de diciembre de 2025.
Este trámite te permitirá evitar descuentos automáticos si mantienes tus ingresos dentro del límite exento.
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¿Qué sucede si supero el límite establecido por SUNAT?
Si tus ingresos superan los montos de exoneración establecidos por SUNAT, deberás declarar y pagar el impuesto correspondiente. El cálculo del impuesto se realiza a través de una escala progresiva de tasas, que varían según el monto de los ingresos. Los tramos de las tasas para 2025 son los siguientes:
- Hasta 5 UIT (S/26.750): 8% de impuesto.
- De 5 a 20 UIT (S/26.750 a S/107.000): 14% de impuesto.
- De 20 a 35 UIT (S/107.000 a S/187.250): 17% de impuesto.
- De 35 a 45 UIT (S/187.250 a S/240.750): 20% de impuesto.
- Más de 45 UIT (S/240.750 en adelante): 30% de impuesto.
Por ejemplo, si generas S/50.000 anuales, primero se descuentan las 7 UIT exentas (S/37.450). La base imponible restante (S/12.500) se someterá a la tasa correspondiente. Además, si tienes deducciones adicionales, como gastos médicos o intereses de créditos hipotecarios, tu base imponible podría reducirse aún más, lo que podría resultar en un menor pago de impuestos.
Para 2025, los nuevos límites establecidos por SUNAT para el impuesto a la renta benefician principalmente a los trabajadores con menores ingresos. Si tus ingresos no superan los umbrales establecidos, puedes estar exonerado de este tributo. Sin embargo, es fundamental que sigas de cerca tu proyección de ingresos anuales y, en caso de exceder los límites, cumplas con tus obligaciones tributarias para evitar sanciones.
Escrito por Grupo Verona
