En el mundo tributario, no todo gasto es deducible. Si tienes un negocio o diriges una empresa, es fundamental entender qué desembolsos puedes descontar al calcular el Impuesto a la Renta y cuáles no. Los gastos no deducibles son aquellos que no guardan relación directa con la actividad económica declarada, y su inclusión indebida puede generar sanciones, reparos y hasta fiscalizaciones por parte de SUNAT.
¿Qué gastos no puedes deducir?
Primero hay que tener en cuenta la relación de causalidad. Si un gasto no está directamente relacionado con la generación o el mantenimiento de tu renta (tu actividad económica), la SUNAT lo considera un Gasto No Deducible, entre ellos están:
- Gastos personales del contribuyente, familiares o terceros
- Multas, recargos e intereses moratorios del Código Tributario
- Donaciones o actos de liberalidad no autorizados por ley
- Compras sin comprobantes válidos o emitidos por contribuyentes no habidos
- Comprobantes emitidos por contribuyentes dados de baja en el RUC
Ejemplo práctico: el caso de Juan Pérez
Juan Pérez, gerente de un taller de autos, realiza tres tipos de gastos:
| Gasto realizado | ¿Es deducible? | Comprobante correcto |
| Combustible para probar el motor del auto en reparación. | SÍ (Necesario para producir renta) | FACTURA |
| Compra de televisores para la casa del gerente. | NO (Sin relación con el taller) | BOLETA DE VENTA |
| Cena con la familia del gerente en un restaurante. | NO (Gasto de sustento personal) | BOLETA DE VENTA |
¡Tip de Oro! Para el negocio, pide factura y asegúrate que el gasto sea razonable y útil. Para lo personal (alimentos, entretenimiento, clases del hijo), pide Boleta de Venta. Si usas una factura para un gasto personal, estás disminuyendo indebidamente la base imponible y serás sujeto a sanción.
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¿Por qué importa el tipo de comprobante?
Solo los comprobantes válidos —como facturas emitidas por contribuyentes activos— permiten sustentar gastos deducibles y otorgar crédito fiscal en el IGV. Usar boletas para gastos personales no solo es correcto, sino que contribuye a la recaudación nacional para financiar servicios públicos como salud, educación e infraestructura.
Adiciones tributarias: temporales y permanentes
Cuando un gasto no es reconocido por SUNAT, se convierte en una adición. Estas pueden ser:
- Temporales: se aceptan en ejercicios futuros
- Permanentes: nunca se aceptan como deducción
Evita errores que afecten tu declaración anual. La clave está en documentar correctamente, pedir el comprobante adecuado y conocer qué gastos sí puedes deducir.
Escrito por Grupo Verona
