El Impuesto a la Renta empresarial es un tributo de periodicidad anual, pero el Estado no espera hasta diciembre para recaudar. Si perteneces al Régimen General o al Régimen MYPE Tributario, estás obligado a realizar anticipos mensuales que luego se restará de tu deuda anual.
Sistemas: Coeficiente vs. Porcentaje
Cada mes, tu empresa debe realizar un ejercicio comparativo obligatorio para determinar cuánto depositarás en las arcas del fisco. La regla es simple: de los dos sistemas siguientes, se paga siempre el que resulte mayor.
- Inciso a) Sistema del Coeficiente
Se calcula así:
Pago a cuenta = Ingresos Netos del mes × Coeficiente
El coeficiente se determina de la siguiente manera:
Enero y febrero:
Impuesto calculado del ejercicio precedente al anterior/ Ingresos netos del mismo ejercicio
De marzo en adelante:
Impuesto calculado del ejercicio anterior/ Ingresos netos del mismo ejercicio
Notas importantes:
- El coeficiente se redondea a cuatro decimales.
- Si no existe impuesto calculado en los ejercicios anteriores, se aplica automáticamente el 1.5%.
- Inciso b) Sistema del Porcentaje
Se aplica un porcentaje fijo:
Pago a cuenta = Ingresos Netos del mes × 1.5 %
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¿Qué sistema se aplica?
Cada mes se comparan ambos resultados y se elige el mayor. Ese será el pago a cuenta correspondiente. Los ingresos netos son los ingresos gravables devengados en el mes, menos devoluciones y descuentos.
¿Se pueden suspender estos pagos?
¡Absolutamente! La ley permite que, de manera opcional, los contribuyentes puedan suspender o modificar sus pagos a cuenta a partir del segundo semestre si demuestran, mediante un estado de ganancias y pérdidas, que el impuesto proyectado ya está cubierto. Solicitar esto es una herramienta de gestión financiera potente para recuperar capital de trabajo.
Recuerda que, declarar ingresos netos menores a los devengados para bajar el pago a cuenta es un boleto directo a una fiscalización. La SUNAT cruza la información de tus comprobantes de pago electrónicos de forma automática. La transparencia hoy es tu mejor defensa mañana.
Escrito por Grupo Verona
