¿Eres profesional independiente y también percibes ingresos como director? Entonces este caso práctico te ayudará a entender cómo calcular tu Declaración Jurada Anual, qué deducciones puedes aplicar y si tienes que pagar impuesto o recibir saldo a favor.
Caso práctico: Renato Sotelo Torres
Renato es abogado con RUC N.º 10454409957. Durante el año 2024, ha generado ingresos por diversas fuentes:
- Estudio Jurídico B: S/ 127,000 (con retención de S/ 10,160)
- Oficina particular: S/ 36,000 (pagos a cuenta: S/ 2,880)
- Firma C (director): S/ 24,000 (retención: S/ 1,920)
- Alquiler de inmueble: S/ 24,000 (gasto deducible)
- ITF retenido por el banco: S/ 406
Paso a paso del cálculo tributario
- Renta bruta por servicios profesionales
S/ 127,000 + S/ 36,000 = S/ 163,000
- Deducción automática del 20 % (solo aplica a cuarta categoría)
S/ 163,000 × 20 % = S/ 32,600
- Renta neta de cuarta categoría
S/ 163,000 – S/ 32,600 = S/ 130,400
- Renta neta por función de director (sin deducción)
S/ 24,000
- Total renta neta del trabajo
S/ 130,400 + S/ 24,000 = S/ 154,400
- Deducción de 7 UIT (S/ 36,050) + deducción adicional por alquiler (30 % de S/ 24,000 = S/ 7,200)
S/ 154,400 – S/ 43,250 = S/ 111,150
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- Renta neta imponible menos ITF
S/ 111,150 – S/ 406 = S/ 110,744
| Tramo UIT | Monto | Tasa | Impuesto |
| Hasta 5 UIT | S/ 25,750 | 8% | S/ 2,060
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| 5–20 UIT | S/ 77,250 | 14% | S/ 10,815
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| 20–35 UIT | S/ 7,744 | 17% | S/ 1,316
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| Total | – | – | S/ 14,191
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Créditos aplicables
- Pagos a cuenta: S/ 2,880
- Retenciones: S/ 12,080
- Total créditos: S/ 14,960
Resultado final
Impuesto calculado: S/ 14,191 Créditos aplicados: S/ 14,960 Saldo a favor: S/ 769
Renato no solo está obligado a presentar su declaración jurada, sino que además tiene un saldo a favor que puede solicitar como devolución o compensar en futuros pagos.
Escrito por Grupo Verona
