Cada año, la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) experimenta ajustes que tienen un impacto significativo en las obligaciones fiscales tanto de personas naturales como de empresas. Este valor es un referente clave para la determinación de tributos, multas y deducciones en el sistema tributario peruano. En 2025, la UIT se fijó en S/ 5,350, un incremento de S/ 200 respecto al año anterior. Aunque pueda parecer un cambio pequeño, tiene importantes implicaciones en diversas áreas tributarias, que afectan a quienes deben cumplir con sus responsabilidades fiscales. A continuación, desglosamos los efectos principales que traerá este ajuste.
- Sanciones tributarias: Aumento en las multas
Una de las áreas más afectadas por la nueva UIT son las multas tributarias. Dado que muchas sanciones se calculan como un porcentaje de la UIT, este incremento repercute directamente en el monto de las infracciones:
- Por ejemplo, las infracciones que se penalizan con el 50% de la UIT ahora tendrán un valor de S/ 2,675, frente a los S/ 2,575 del 2024.
- Las sanciones por infracciones graves, que pueden llegar hasta el 150% de la UIT, también verán un aumento.
Ten en cuenta que las multas pueden reducirse bajo los criterios de gradualidad establecidos por la SUNAT, los cuales dependen de la situación del contribuyente y el tipo de infracción. Mantener una adecuada gestión tributaria es esencial para evitar sanciones elevadas.
- Declaración anual de operaciones con terceros (DAOT): Modificaciones importantes
La DAOT es una declaración que debe ser presentada por las empresas que superan ciertos umbrales de ingresos. En 2025, el nuevo valor de la UIT afectará las obligaciones de las empresas con relación a esta declaración:
- Las empresas cuya facturación anual exceda las 2 UIT (S/ 10,300) deberán presentar la DAOT.
- Las transacciones individuales que superen este límite también deberán ser reportadas.
Este ajuste puede alterar tanto la carga administrativa de las empresas como las posibles obligaciones de reporte de transacciones, dependiendo del volumen de sus operaciones.
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- Impuesto a la renta: Efectos en deducciones y límites
La nueva UIT también tiene repercusiones directas sobre las deducciones y límites del Impuesto a la Renta (IR):
- Los contribuyentes podrán deducir hasta 7 UIT (S/ 37,450) de sus ingresos anuales netos, lo que ayuda a reducir la base imponible.
- También existe una deducción adicional de hasta 3 UIT (S/ 16,050) por gastos relacionados con arrendamientos o servicios profesionales.
- Para las empresas, se mantienen límites para ciertos gastos, como los gastos de representación (que no pueden superar las 40 UIT (S/ 214,000)) y los préstamos a personal (limitados a 1 UIT por adelantos salariales).
- Impuesto general a las ventas (IGV): Beneficios para las MYPES
El ajuste de la UIT trae consigo una serie de beneficios fiscales para las MYPES, especialmente en lo que respecta al IGV:
- Las MYPES con ingresos anuales de hasta 1,700 UIT (S/ 9,095,000) podrán postergar el pago del IGV por un período de tres meses, sin incurrir en multas ni intereses.
- Además, el límite para deducciones en gastos promocionales ha aumentado a 20 UIT (S/ 107,000).
Estas medidas buscan aliviar la carga tributaria y mejorar la liquidez de las pequeñas y medianas empresas, ayudándolas a mantenerse competitivas en el mercado.
El incremento de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) en 2025 no solo afecta el valor de las sanciones tributarias, sino también las deducciones fiscales y las obligaciones de reporte de las empresas. Con un valor actualizado de S/ 5,350, las empresas y contribuyentes deberán adaptarse a estos cambios para optimizar su planificación fiscal y evitar sanciones innecesarias. Mantenerse al tanto de los ajustes en el sistema tributario y trabajar con un experto en derecho tributario peruano puede ser clave para maximizar los beneficios y cumplir con las obligaciones fiscales de manera efectiva.
Escrito por Grupo Verona
