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La Auditoría Tributaria Preventiva

Se puede decir que la Auditoría Tributaria Preventiva es un proceso netamente preventivo, el cual se enfoca en el conocimiento por anticipado de hechos y circunstancias que se deben corregir o resolver para evitar errores; los cuales más adelante podrían desencadenar contingencias tributarias negativas, tales como, cierres temporales, multas y sus respectivos intereses moratorios.

Esta práctica bien enfocada presenta dos (2) objetivos primordiales, el primero es que brinda a la alta dirección de la empresa información de primera mano sobre aquellas contingencias tributarias que se podrían estar generando; y el segundo es que da la oportunidad de evaluar el cumplimiento correcto y oportuno de las obligaciones tributarias formales y sustanciales, así como también posibilita la determinación de derechos tributarios a su favor.

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Entre la información a revisar tenemos lo siguiente:

  • Obligaciones Formales:

1- Estar inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC);

2- Que esté establecido el domicilio fiscal;

3- Declarar los tributos dentro del plazo legal establecido;

4- Emitir los comprobantes de pago que sustenten todas sus operaciones comerciales;

5- Registrar sus operaciones en los Libros Contables;

6- Retener y pagar tributos;

  • Obligaciones Sustanciales:

1- Realizar el pago de manera oportuna de los tributos (IGV, Impuesto a la Renta, entre otros);

2- Pagar dentro del plazo establecido en la Ley las Retenciones de impuestos efectuadas;

3- Pagar dentro del plazo establecido en la Ley las Percepciones de impuestos realizadas;

4- Depositar los montos de detracciones efectuadas a otros contribuyentes en el Banco de la Nación.

Escrito por: Lic. Cs. Fiscales. Fernando Parra

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